Щомісяця керівництво Рубіжанської ОДПІ проводить особисті зустрічі з бізнес спільнотою, громадянами та громадськістю. Під час цих заходів платники запитували про особливості адміністрування податків  та ведення підприємницької діяльності. Надаємо вашій увазі найбільш актуальні запитання та відповіді на них.

 Підприємець на загальній системі оподаткування. Діяльністю не займається, оскільки знаходиться у відпустці по догляду за дитиною до 3-х років. Чи потрібно в декларації про майновий стан відображати кошти, отримані від соцзабезу.

Ні, не потрібно. Вказані кошти, відповідно до Податкового кодексу України,  не включаються до оподатковуваного доходу.

На власний розрахунковий рахунок в січні 2016 р. підприємцем внесено Чи будуть ці кошти підлягати оподаткуванню?

Якщо ці кошти були внесені на розрахунковий рахунок в січні 2015 року,  то підлягають оподаткуванню за результатами  1 кварталу 2016 року. Відповідно до чинного законодавства - власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

 Чи сплачують військовий збір платники єдиного податку ІІ та ІІІ групи?

Чинним законодавством не передбачено сплату військового збору з отриманих доходів підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та перераховувати такий збір тільки із зарплати  найманих ними працівників.

 Чи подається річна декларація, якщо громадянин отримав спадщину від члена сім’ї першого ступеня споріднення?

Ні, не подається. Це передбачено Податковим кодексом. 

 Фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування. Чи має він право включити у витрати в декларації про майновий стан і доходи витрати на придбання ліцензії?

Ні, витрати на придбання ліцензії не включаються до витрат при поданні декларації, так як це не передбачено статтею 177 Податкового кодексу, яка регламентує порядок визначення витрат при здійсненні підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування.

 Працівник інвалід ІІ групи, з 20 числа поточного місяця змінено ІІ групу   інвалідності на ІІІ групу. Яку податкову соціальну пільгу слід застосовувати в поточному місяці – 150% чи 100%?

У цьому випадку, до зарплати за поточний місяць слід застосувати ще підвищену пільгу у розмірі 150%. Надання податкової соціальної пільги, передбаченої статтею 169 ПКУ, тобто 150%, зокрема інвалідам ІІ групи, припиняється з податкового місяця, що настає за місяцем, у якому платник податку втрачає статус, визначений у цій статті.

 Підприємство надає  податкову соціальну пільгу матері, яка виховує двох дітей віком до 14 років та виховує їх без батька. Чи можна до цієї пільги  ще добавити  загальну пільгу - 689 грн ?

У даному випадку необхідно надати пільгу у розмірі 150% на кожну дитину за умови, що заробітна плата працівниці не перевищує 3860 грн. “Звичайна” пільга -  689 грн в цьому випадку добавлятись не буде.

 Чи потрібно здавати розрахунок 1ДФ, якщо підприємець орендує приміщення в юридичної особи і оплачую оренду через банк?

Ні, не потрібно. Розрахунок 1ДФ призначений для відображення сум, нарахованих на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. 

 Мама подарувала квартиру сину в кінці 2015 року. Які податки необхідно+В нотаріуса заплатила всі податки, а щодо військового збору сказали порадитись в податковій.  Його потрібно платити ?

Якщо дарунок отриманий від матері, то ні податку на доходи фізичних осіб, ні військового збору платити не потрібно, так як дохід отримано від члена сім’ї першого ступеня споріднення. А відповідно до Податкового кодексу така спадщина оподатковується за нульовою ставкою, а отже і немає бази для нарахування військового збору.

 Чи  є обов’язковою індексація зарплати?

Індексацію слідує проводити обов’язково. Це закріплено у ст. 95 Кодексу законів про працю, а нюанси її проведення  розписані в Порядку проведення індексації №1078 від 17.07.03 р.  

 Чи подається річна декларація, якщо громадянин отримав спадщину від члена сім’ї першого ступеня споріднення?

Ні, не подається. Це передбачено Податковим кодексом. 

 Чи потрібно у 2016 році доплачувати до мінімального розміру суми єдиного внеску із заробітної плати не за основним місцем роботи?

Обов’язок нарахування єдиного внеску із  суми зарплати, не нижчої за мінімальну,  залишився і у 2016р. Однак такі вимоги не застосовуються до заробітної плати з джерела не за основним місцем роботи.

 Якщо фізична особа виконує роботи за договором цивільно-правового характеру і, при цьому, це  ще є її основним місцем роботи, то чи потрібно робити доплату до мінімальної заробітної плати?

Якщо працівник виконує роботу за цивільно-правовим договором і для нього це є основним місцем роботи, то до загальної бази нарахування єдиного внеску за місяць включається як заробітна плата (дохід), так і сума винагороди за цивільно-правовим договором, і тільки потім здійснюється порівняння із сумою мінімальної заробітної плати за місяць.