На питання платників на черговій «гарячій лінії» відповідав заступник начальника Рубіжанської  ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Юрій Мельник. Надаємо вашій увазі найбільш актуальні запитання та відповіді на них.

На власний розрахунковий рахунок в січні 2016 р. підприємцем внесено кошти  в сумі 10 000 грн. Чи ці кошти підлягають оподаткуванню?

 Відповідно до чинного законодавства - власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

 Чи сплачують військовий збір платники єдиного податку ІІ та ІІІ групи?

Чинним законодавством не передбачено сплату військового збору з отриманих доходів підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та перераховувати такий збір тільки із зарплати  найманих ними працівників.

 Підприємець має одного найманого працівника. Зарплату видає один раз в місяць, відрахування і податки сплачуються кожного місяця, до 15 числа, авансові платежі не здійснює. Чи так правильно?

Відповідно до Кодексу Законів про працю виплата заробітної плати повинна проводитись двічі на місяць через проміжок часу, що не перевищує 16 календарних днів. Ця умова підлягає безумовному виконанню, незалежно від згоди працівника отримувати заробітну плату один раз на місяць.

 Чи подається річна декларація, якщо громадянин отримав спадщину від члена сім’ї першого ступеня споріднення?

Ні, не подається. Це передбачено Податковим кодексом. 

 Фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування. Чи має він право включити у витрати в декларації про майновий стан і доходи витрати на придбання ліцензії?

Ні, витрати на придбання ліцензії не включаються до витрат при поданні декларації, так як це не передбачено статтею 177 Податкового кодексу, яка регламентує порядок визначення витрат при здійсненні підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування.

 Чи повертається частина грошей громадянинові за оплату навчання  дитини? В якому розмірі?

Так, частина податку на доходи, утриманого із заробітної плати працівника, (приблизно 15%), якщо він сплачував кошти на користь закладів освіти для навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення, може бути повернута, у випадку використання права на податкову знижку. Для цього необхідно звернутися до податкового органу та подати декларацію про майновий стан і доходи, а також, для пришвидшення перевірки декларації – підтверджуючі документи про понесені витрати та довідку про нараховану заробітну плату й утримані податки (збори) за звітний рік. Термін подання такої декларації – до 31 грудня.

 Працівник інвалід ІІ групи, з 20 числа поточного місяця змінено ІІ групу   інвалідності на ІІІ групу. Яку податкову соціальну пільгу слід застосовувати в поточному місяці – 150% чи 100%?

У цьому випадку, до зарплати за поточний місяць слід застосувати ще підвищену пільгу у розмірі 150%. Надання податкової соціальної пільги, передбаченої статтею 169 ПКУ, тобто 150%, зокрема інвалідам ІІ групи, припиняється з податкового місяця, що настає за місяцем, у якому платник податку втрачає статус, визначений у цій статті.

 Підприємство на загальній системі оподаткування. У 2015 році  ним  було виплачено дивіденди фізичній особі, податок на доходи у розмірі 5% - нараховано і перераховано до бюджету. Чи включається сума дивідендів у річний перерахунок по податку на доходи за 2015 рік?

Так, ця сума включається до річного перерахунку, але тільки для визначення межі 10 мінімальних зарплат, щоб правильно визначити ставку та вирахувати  суму податку (15%  чи 20%), а на податкову соціальну пільгу це не впливає.

 Чи подається річна декларація, якщо громадянин отримав спадщину від члена сім’ї першого ступеня споріднення?

Ні, не подається. Це передбачено Податковим кодексом.