Фахівці Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області роз’яснили ,що для платників податку на прибуток підприємств передбачено податкові (звітні) періоди: календарні - квартал, півріччя, три квартали, рік (п. 137.4 ст.137 Податкового кодексу України) та річний податковий (звітний) період (п. 137.5 ст.137 ПКУ). Отже, при складанні податкової звітності з податку на прибуток платник визначає та заповнює відомості стосовно базового звітного періоду.

Для податкової декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 із змінами внесеними наказом Міністерства фінансів України від 19.08.2016 № 585, в рядку 2 заголовної частини декларації передбачено поле для позначки «Базовий звітний період квартал» або «Базовий звітний період рік».

Якщо для податкової декларації з податку на прибуток за 2016 рік зазначено позначку «Базовий звітний період квартал», то граничним строком подання буде 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року, а якщо - «Базовий звітний період рік», то граничним строком подання буде 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року. Платниками податку на прибуток підприємств, що подають звітність засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством (далі - в електронному вигляді):

для базового звітного періоду квартал обирається електронна форма з кодом JО100115 (коди додатків JО110307, J0110605, JО111305, JО111406, JО111505, J0111605, JО111706, JО111803, JО112803);

для базового звітного періоду рік обирається електронна форма з кодом JО108103 (коди додатків JО180303. JО180603, JО181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, JО182803).

При складанні та поданні на паперових носіях розрахунків податку на прибуток нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво, форми яких затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2015 №544, після рядка 2 заголовної частини розрахунку платнику рекомендується зазначати на бланку самостійно слова «Базовий звітний період квартал» або «Базовий звітний період рік». Відповідно, якщо для розрахунку за 2016 рік зазначено слова «Базовий звітний період квартал», то граничним строком подання буде 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року, а якщо - «Базовий звітний період рік», то граничним строком подання буде 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем 2016 року.

Платники податку на прибуток нерезиденти, які провадять діяльність на території України через постійне представництво та подають звітність в електронному вигляді, використовуючи адаптовані електронні форми із зазначенням необхідних позначок, мають можливість:

для базового звітного періоду квартал обрати електронну форму з кодом J0100608 (коди додатків J0165103, J0165203, J0165303) або J0100807 (коди додатків JО185103, JО 185203, JО185303);

для базового звітного періоду рік обрати електронну форму з кодом JО170601 (коди додатків JО176101, JО176201, JО176301) або JО170801 (коди додатків JО 178101, JО178201, JО178301).

Реєстр електронних форм податкових документів розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням: http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/reestr-elektronnih-form-po/.

Довідково: лист ДФС України від 22.12.16 № 40603/7/99-99-03-01-17 «Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2016 рік.